Импорт транспортных услуг иностранной организацией

Comments

• Добрый вечер Ирина !
  Это ст. 148-она действительно не простая для восприятия
  попробуем прочесть:
  1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
  (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
  (см. текст в предыдущей редакции)
  далее текст упускаем......
  далее:
    4.1) услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой (за исключением услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке товаров от места прибытия на территорию Российской Федерации до места убытия с территории Российской Федерации, и услуг, указанных в подпункте 4.3 настоящего пункта), оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации, либо иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации (за исключением услуг по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица).
  
  -получается вы не подпадаете под данный пункт
  
  4.2) услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита (за исключением услуг, указанных в подпункте 4.3 настоящего пункта) при перевозке товаров от места прибытия на территорию Российской Федерации до места убытия с территории Российской Федерации, оказываются (выполняются) организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория Российской Федерации;
  (пп. 4.2 в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
  (см. текст в предыдущей редакции)
  4.3) услуги по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по территории Российской Федерации оказываются российскими организациями;
  (пп. 4.3 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
  
  далее читаем эту же статью
  1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
  
  далее пропускаем....
  5) услуги по перевозке (транспортировке) и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в подпунктах 4.1 - 4.3 пункта 1 настоящей статьи.
  Если проследите выделенное синим
  Таким образом получается что не признается территория РФ местом реализации
• Спасибо большое!Действительно 148 статья запутанная, с местом реализации понятно.
  Вопрос у меня был в другом....почему ( согласно каким нормам и законам) документы от иностранной организации по данной перевозке приходуются без НДС, а не поставке НДС 0%?
• Еще раз Добрый день!
  к тому что было написано выше добавляем ст.146 НК РФ
  
  Объектом налогообложения признаются следующие операции:
  1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
  
  то есть нам важно определить  место реализации, согласно пунктам описанным выше ( ст.148) получается что территория РФ местом реализации не признается. Вывод: нет объекта значит БЕЗ НДС. А вот если бы объект появился , мы бы уже определяли по какой ставке 0%, 18%,10%. То есть 0% это тоже ставка налога -это случай когда база есть НО НК РФ дает на нее льготу в виде 0%.
  
  То есть схематически
  два варианта
  1) объекта нет-БЕЗ НДС
  2) объект есть, определяем ставки 0%,18%, 10%
  
  как то вот так, возможно меня поправят.
• Спасибо!
  Вот теперь все понятно!
  А если я клиенту перевыставляю данную работу(услугу) без НДС, то можно считать , что местом реализации не является РФ?
• А какого у Вас схема работы с Вашим покупателем? Это договор транспортной экспедиции, агентский? или?
• У нас разовые заявка-договор, где по данной перевозке я прописала :
  1. Перевозчик обязуется за вознаграждение от своего имени и за счет Заказчика организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой грузов от грузоотправителя  до грузополучателя, указанных Заказчиком.
  2. В случае если лица, привлеченные Перевозчиком для исполнения соответствующих поручений Заказчика , освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика ( иностранные организации, не состоящие на учете в налоговом органе РФ), то стоимость работ(услуг) данных лиц  перевысталяется Заказчику без НДС (налога на добавленную стоимость) .
  
  Второй пункт прописала для подстраховки, но не уверена в правильности(увидела красивую фразу у одной крупной ТК).
  В данном случае сама не знаю, что наворотила.Надо было перевыставить без НДС работу, вот что нашла , на то и сослалась.Возможно здесь все проще можно сделать...
  Забыла указать, что данная операция была в 4 кв 2014 года.
• Добрый вечер, если я правильно поняла по документам Вы должны были перевыставить эти транспортные услуги. (только к заявке должен быть соотвествующий акт,в котором прописаны расходы подлежащие возмещению/перевыставлению и к ним Вы должны были приложить как мин. копии всех перевыставляемых документов)
  
  То есть не брать себе расходы а прогнать транзитом, через например 76 счет и выставить на 62, если Вы все так и сделали тогда все верно ставка остается такая же.
  Так как расход не ваш , вы лишь организовали его получение, этот расход станет расходом Вашего клиента. Ставку Вы менять не можете. А вот если вы выставили эту услугу через себя, а услуги ин. поставщика взяли в расход, то есть " котловой метод", то тут я не не уверенна, так как здесь уже Вы является тем кто услугу оказывает. 
  И уже здесь я вряд ли Вам помогу , так как с такой ситуацией на практике не сталкивалась.
• ОльгаК555 спасибо огромное, объяснили все очень подробно. Я уже поняла свою ошибку...🙁
  Теперь буду думать, как исправить.